Flat tax, in Manovra il maxi regalo alle partite Iva: chi guadagna 100mila euro ne paga fino a 23mila in meno

La flat tax per le partite Iva che guadagnano fino a 100mila euro porterà vantaggi fiscali da migliaia di euro, in alcuni casi anche oltre i 20mila all'anno, agli autonomi che possono aderirvi. Lo ha calcolato l'Ufficio parlamentare di bilancio, che l'ha riportato giovedì 12 novembre nel corso della sua audizione davanti alle commissioni Bilancio di Camera e Senato.

Si tratta di una misura fortemente voluta dalla Lega nella legge di bilancio 2027, e che fin dall'inizio ha creato grattacapi al governo, per poi essere criticata da quasi tutti gli esperti interpellati sulla manovra. Il ministro dell'Economia Giorgetti, di fronte alle domande sul tema, si è limitato a dire che l'allargamento della flat tax è frutto di una "scelta politica". La deputata del Pd Maria Cecilia Guerra ha commentato a Fanpage.it: "È un sistema assurdamente iniquo, contro ogni possibile giustificazione".

Flat tax 2027, risparmi medi da 8mila euro rispetto ai dipendenti

Innanzitutto, un breve ripasso di come funziona la flat tax oggi. Una partita Iva che fattura fino a 85mila euro può decidere di uscire dal sistema fiscale di Irpef (incluse le addizionali regionali e comunali) e Irap e pagare, al posto, un'unica imposta ‘piatta' del 15%.

La legge di bilancio alza l'asticella massima, da 85mila a 100mila euro. Secondo l'Ufficio parlamentare di bilancio, in tutta Italia ci sono circa 92mila partite Iva che tecnicamente potrebbero aderire grazie a questo allargamento, ma meno della metà lo troverà abbastanza conveniente, quindi la misura – che dovrebbe costare quasi un miliardo di euro nei prossimi tre anni, e poi 323 milioni all'anno – aiuterà nel complesso circa 41mila contribuenti.

Il punto è che, anche se i beneficiari sono pochi, il vantaggio fiscale che ottengono è enorme: "Il beneficio medio per i nuovi aderenti sarebbe a regime di circa 7.900 euro annui", ha calcolato l'Upb. Si parla di oltre 650 euro al mese di sconto sulle tasse. E questo è il dato medio. Il vantaggio rispetto all'Irpef tradizionale – quella che pagano i dipendenti, i pensionati e gli autonomi che non scelgono la flat tax – aumenta man mano che sale il reddito.

Il meccanismo che premia chi ha meno spese

Il motivo per cui lo sconto fiscale può diventare anche molto maggiore, fino a superare i 20mila euro in un anno rispetto a un dipendente, si trova in un meccanismo chiamato "coefficiente di redditività". In sostanza: chi ha la flat tax non paga il 15% di tutto il suo fatturato, ma solo sul reddito che gli resta dopo le spese necessarie per lavoro. Per calcolare questo reddito, il Fisco applica il suddetto coefficiente. Ovvero, per ciascuna categoria di lavoratori, l'Agenzia delle Entrate presume che una certa parte delle somme incassate se ne vada in spese di lavoro, e un'altra parte diventi effettivamente reddito. Per i professionisti, per esempio, la stima di default è che per ogni 100 euro fatturati, 22 euro vengano spesi e 78 restino come reddito. Il 15% di flat tax si applica su quei 78 euro.

Questo apre la finestra a vantaggi fiscali molto ampi. Detto in termini tecnici dall'Upb: "L'aliquota effettiva del forfettario coincide con quella nominale solo quando la redditività effettiva è pari al coefficiente". Ovvero, una partita Iva con la flat tax paga davvero il 15% del proprio reddito solo se l'Agenzia delle Entrate ‘azzecca' quanta parte dei suoi ricavi diventano poi reddito.

Se invece, per un qualunque motivo, un lavoratore autonomo ha meno spese da affrontare e quindi riesce a intascare una parte maggiore del proprio fatturato, allora il Fisco di fatto sottostima il suo reddito e lui si ritrova a pagare una percentuale ancora più bassa di tasse. Al contrario, chi deve affrontare più spese (e quindi ha una "redditività" più bassa) versa una percentuale maggiore di tasse. Va ricordato che in ogni caso, se questa percentuale si alza così tanto da superare quella prevista dalla normale Irpef, si può sempre scegliere di uscire dal regime forfettario.

Con la Manovra 2027 fino a 23mila euro di tasse in meno: le simulazioni

Gli esempi aiutano a rendersi conto della differenza concreta. Un professionista, se fattura 100mila euro in un anno e riesce a trasformare 78mila euro di questi in reddito, paga il 15% di tasse; lo stesso professionista, con il regime Irpef ordinario, pagherebbe il 32%. Il risparmio è di 13mila euro. E queste simulazioni non tengono conto delle addizionali Irpef, che variano per ciascuna Regione e ciascun Comune e si aggiungono alla somma versata da chi è in regime ordinario, quindi "sono da intendersi per difetto".

Immaginando che invece un professionista che fattura 100mila euro riesca ad avere costi trascurabili, il distacco diventa ancora più marcato. Se riesce a trasformare tutti i ricavi in reddito, senza grandi spese, si trova a pagare all'incirca il 9% di tasse: in questo modo, rispetto a un altro professionista con la stessa fatturazione che però è in regime ordinario, paga 23mila euro in meno.

Molto simile il discorso per i commercianti, che rispetto ai professionisti hanno un diverso coefficiente di redditività (perché il Fisco presume che in media debbano affrontare più spese di un professionista). In linea di massima, le Entrate presumono che per ogni 100 euro di ricavi, il commerciante ne debba spendere 60. Questo significa che c'è più margine per risparmiare: "Un commerciante con ricavi di 100mila euro e costi contenuti, con un reddito di 80mila euro, sarebbe soggetto a un’aliquota effettiva del 7,5% contro circa il 33% in regime ordinario", spiega l'Upb. "L’imposta si ridurrebbe di oltre tre quarti, con un risparmio di oltre 20mila euro".

Giorgetti: "Scelta politica". Guerra (Pd) a Fanpage.it: "Nessuna giustificazione"

Di fronte a questi numeri, interrogato dai parlamentari dell'opposizione, il ministro dell'Economia Giancarlo Giorgetti ha evitato di rispondere in modo diretto. Nel corso dell'audizione in Parlamento – peraltro avvenuta subito dopo quella dell'Ufficio parlamentare di bilancio – Giorgetti si è limitato a dire: "Alcune scelte sono politiche. Quella della flat tax è una scelta che risponde a una determinata visione, che naturalmente non trova corrispondenza nelle opposizioni. Questo", ha concluso, "fa parte della naturale dinamica della politica".

Tra le deputate che hanno più battuto sul punto c'è Maria Cecilia Guerra, responsabile Lavoro del Partito democratico. A Fanpage.it, Guerra ha dichiarato che "un sistema fiscale in cui, per pochi euro di ricavi in meno, il lavoratore autonomo che riesce a uscire dal'Irpef può arrivare a pagare fino a 23mila euro in meno di un lavoratore autonomo con ricavi anche di pochi euro più alti, o di un lavoratore dipendente o pensionato con lo stesso reddito, è un sistema assurdamente iniquo, contro ogni possibile giustificazione".

La flat tax con soglia elevata a 100mila euro, ha insistito la parlamentare, "spinge all'evasione per non superare la soglia, rende profittevole non crescere, e conveniente non associare gli studi", dato che che chi partecipa a società di persone o imprese è escluso. Si tratta, insomma, di un "regalo enorme a qualche decina di migliaia di fortunati che hanno vinto la lotteria, pagato anche col taglio di 250 euro netti a pensionati con redditi di molto inferiori".